6. Impuestos: Chile

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Impuestos en Chile: el impuesto corporativo de primera categoría y su trayectoria legislada hacia el 23%, el régimen integrado que acredita el impuesto corporativo contra el impuesto adicional del 35% que pagan los propietarios extranjeros, la retención sobre intereses, regalías y servicios pagados al exterior, el IVA, la subcapitalización, el calendario de declaraciones y los plazos de revisión del SII, cada uno vinculado al texto oficial.

Visión del inversionista. Chile está reduciendo su tasa corporativa al 23% hacia 2029 y eliminando la penalidad de restitución para los inversionistas sin convenio, una reforma favorable al crecimiento que mantiene un sistema predecible y totalmente integrado y hace más atractivo reinvertir las utilidades en Chile.

Impuestos en Chile: el sistema central para inversionistas extranjeros, desde el impuesto corporativo y el régimen integrado de dividendos hasta la retención, el IVA y el calendario tributarioChile grava las utilidades de las empresas con un impuesto de primera categoría del 27% para el año comercial 2026, que la Ley Nº 21.850 del 17 de octubre de 2026 reduce al 25,5% en 2027, al 24% en 2028 y al 23% de
Impuesto a la renta corporativo en Chile: el impuesto de primera categoría, sus regímenes, la reducción de la tasa al 23%, deducciones y pagos provisionales mensualesLas sociedades y agencias chilenas pagan el impuesto de primera categoría sobre la renta imponible: 27% para 2026, que baja al 25,5% en 2027, al 24% en 2028 y al 23% desde 2029 según la Ley Nº 21.850 del 17
Impuesto de retención sobre pagos al exterior desde Chile: dividendos, utilidades de agencias, intereses, regalías, servicios y tasas de los conveniosChile grava los pagos a no residentes mediante un impuesto adicional del 35%, retenido por el pagador chileno y enterado a más tardar el día 12 del mes siguiente. Los dividendos y las utilidades de agencias tienen un crédito por el
IVA en Chile: el IVA del 19% sobre ventas, servicios e importaciones, el cambio de sujeto en servicios extranjeros, la devolución a exportadores y los plazos de declaraciónChile aplica un único impuesto al valor agregado (IVA) del 19% a las ventas de bienes, a los servicios prestados o utilizados en Chile y a las importaciones, conforme al Decreto Ley Nº 825. Los contribuyentes inscritos imputan el IVA crédito contra
Impuesto a los servicios digitales en Chile: IVA sobre streaming, software, nube, publicidad y plataformas extranjeros, compras en línea de bajo valor y el lado del impuesto a la rentaChile no tiene un impuesto separado a los servicios digitales; en su lugar, aplica su IVA del 19% a los servicios digitales vendidos desde el exterior a consumidores chilenos. Los proveedores extranjeros de streaming, software, nube, publicidad
Precios de transferencia en Chile: el principio de plena competencia, métodos, rango intercuartil, impuesto sanción del 40% sobre los ajustes, declaraciones y acuerdos anticipados de preciosLas operaciones transfronterizas y las reorganizaciones empresariales con partes relacionadas en el exterior deben valorarse a precios de plena competencia conforme al art. 41 E de la ley sobre impuesto a la renta, utilizando uno de seis métodos y un rango intercu
Subcapitalización en Chile: el impuesto por exceso de endeudamiento de 3 a 1 sobre intereses entre partes relacionadas, qué se considera deuda y patrimonio, y las exencionesChile no rechaza la deducción de intereses por un alto apalancamiento; en su lugar, el art. 41 F aplica un impuesto único del 35% sobre los intereses y cargos similares pagados a partes relacionadas en el exterior que correspondan a la deuda por so
Pérdidas tributarias en Chile: imputación indefinida a ejercicios futuros con reajuste por inflación, sin imputación a ejercicios anteriores, y la regla de cambio de propiedadUna sociedad chilena puede deducir las pérdidas tributarias de ejercicios anteriores sin límite de tiempo, imputándolas al ejercicio siguiente y así sucesivamente, y la pérdida se reajusta cada año según la inflación de precios al consumidor. No existe imp
Convenios tributarios de Chile: los 37 convenios para evitar la doble tributación vigentes, cómo se invocan las tasas de los convenios, la excepción de restitución y el instrumento multilateralChile tiene 37 convenios para evitar la doble tributación vigentes según el SII, incluidos los suscritos con Argentina, Brasil, México, España, el Reino Unido y, desde 2024, Estados Unidos, además de protocolos co
Impuesto a las ganancias de capital en Chile para inversionistas extranjeros: venta de acciones chilenas, retención del comprador, enajenaciones indirectas en el exterior y acciones con presencia bursátilLas acciones de sociedades chilenas son bienes de fuente chilena, por lo que un no residente que las vende adeuda impuesto chileno sobre la ganancia por sobre su costo reajustado por inflación, y el comprador debe retener el 10% del pre
Impuestos locales y otros impuestos en Chile: la patente municipal, el impuesto territorial y sus sobretasas, y el impuesto de timbres y estampillas sobre préstamosToda empresa paga una patente municipal anual de 2,5 a 5 por mil de su capital propio tributario, entre 1 y 8.000 UTM, en julio y enero, distribuida entre las municipalidades donde tiene estableci
Impuestos sobre la nómina en Chile: retención del impuesto a la renta de los trabajadores, la creciente cotización previsional del empleador, seguro de cesantía y de accidentes del trabajo, y la franquicia de capacitaciónLos empleadores retienen de las remuneraciones el impuesto único de segunda categoría mensual según una escala progresiva del 0% al 40% en tramos expresados en UTM, y lo enteran junto con otras retenciones a más tardar el día 12. Además de las remuneraciones, financian el seg
Derechos de aduana e impuestos a la importación en Chile: el arancel general del 6%, el IVA a las importaciones, el impuesto a los artículos de lujo, el alivio para bienes de capital y la recuperación del IVA exportadorChile aplica un derecho general de importación uniforme del 6% ad valorem, vigente desde el 1 de enero de 2003, que los tratados de libre comercio reducen a cero para la mayoría de los bienes que califican. Las importaciones también pagan un IVA del 19
Incentivos tributarios en Chile: el crédito del 35% por I+D, los nuevos contratos de invariabilidad tributaria, el crédito sobre remuneraciones para servicios digitales y del conocimiento, el alivio de IVA para bienes de capital y la tasa Pro PymeChile se apoya más en tasas generales bajas que en exenciones focalizadas, pero ofrece un crédito del 35% del gasto certificado en I+D (con un tope de 15.000 UTM al año y postulaciones hasta el 31 de diciembre de 2035), libre de IVA
Fiscalizaciones y controversias tributarias en Chile: plazos de revisión y de fiscalización del SII, citación y liquidación, sanciones, intereses, la norma general antielusión y los tribunales tributariosPor regla general, el SII puede liquidar dentro de los tres años siguientes al vencimiento del plazo de pago, o seis años cuando no se presentó la declaración o esta fue maliciosamente falsa, y una vez que cuenta con todos los documentos solicitados tiene nueve meses

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