6. Impuestos: Colombia

Argentina. Para ver el detalle completo de Argentina, visite The Argentine Thread.

Impuestos en Colombia para empresas de propiedad extranjera: el impuesto sobre la renta de sociedades del 35% y su mínimo del 15%, la retención sobre dividendos, regalías, servicios e intereses pagados al exterior, el IVA, incluida la autoliquidación sobre servicios importados, los umbrales de subcapitalización y de precios de transferencia, el gravamen a los movimientos financieros y el impuesto municipal de industria y comercio, cada uno vinculado al Estatuto Tributario o a la ley que lo establece, con un seguimiento del proyecto de reforma tributaria en trámite en el Congreso. Para conocer cómo Argentina grava el otro lado de los flujos transfronterizos, consulte The Argentine Thread.

Visión del inversionista. Las normas tributarias de Colombia están codificadas, son predecibles y se aplican mediante retenciones, y la prioridad de política que mejor favorece el crecimiento es mantener tarifas competitivas frente a los pares regionales sobre las utilidades reinvertidas y distribuidas.

Impuestos en Colombia: impuesto sobre la renta de sociedades, retención sobre pagos al exterior, IVA e impuestos localesLas sociedades y sucursales colombianas pagan un impuesto sobre la renta del 35% sobre la utilidad gravable, con un impuesto mínimo efectivo del 15% sobre la utilidad contable depurada y 12 años para compensar pérdidas. El dinero que sale hacia los propietarios extranjeros
Impuesto sobre la renta de sociedades en Colombia: la tarifa del 35%, las sobretasas sectoriales, el impuesto mínimo del 15% y los límites a las deduccionesLas sociedades colombianas y las sucursales de sociedades extranjeras pagan el 35% sobre la renta líquida gravable, con sobretasas para instituciones financieras, generadoras hidroeléctricas, carbón y petróleo, y tarifas del 15% para
Retención en la fuente sobre dividendos, intereses, regalías, servicios y otros pagos de Colombia a no residentesLos pagos que una sociedad colombiana hace a un no residente se gravan en la fuente: 20% sobre dividendos de utilidades gravadas (48% combinado sobre utilidades no gravadas), 20% sobre regalías, servicios y
IVA en Colombia: 19%, la autoliquidación sobre servicios del exterior, exenciones, períodos de declaración y devolucionesEl IVA colombiano es del 19%, con el 5% para una lista de bienes y una exención con devolución para exportaciones y algunos bienes básicos. Los servicios y licencias adquiridos del exterior se gravan en Colombia: el
Precios de transferencia en Colombia: vinculados, umbrales de documentación, plazos, acuerdos anticipados de precios y sancionesLos contribuyentes colombianos que realizan operaciones con vinculados del exterior, o con vinculados en zonas francas, deben pactar esas operaciones a precios de plena competencia utilizando uno de cinco métodos. Por encima de 100.000 UVT de patrimonio bruto
Subcapitalización en Colombia: el límite de 2:1 de deuda con vinculados para la deducción de interesesLos intereses de préstamos de vinculados, directamente o a través de intermediarios, solo son deducibles mientras el promedio de la deuda con vinculados no supere dos veces el patrimonio líquido del deudor al cierre del año anterior
Pérdidas fiscales en Colombia: compensación durante 12 años, límites en fusiones y escisiones y el período de revisión de cinco añosLas sociedades colombianas pueden compensar pérdidas fiscales durante 12 años, sin límite anual, pero no pueden imputarlas a años anteriores. Tras una fusión o escisión, las pérdidas solo se trasladan en proporción al patrimonio y solo si la
Los tratados tributarios de Colombia: 13 convenios bilaterales vigentes, la Decisión Andina 578 y las tarifas de los tratados sobre dividendos, intereses y regalíasColombia tiene 13 convenios bilaterales sobre el impuesto sobre la renta vigentes según la DIAN, entre ellos con España, Chile, México, Canadá, el Reino Unido, Francia, Italia y Japón, además de la Decisión Andina 578 con Bolivia,
Ganancias de capital en Colombia: impuesto de ganancia ocasional del 15%, ventas por inversionistas extranjeros y enajenaciones indirectasLas ganancias sobre activos poseídos como activos fijos durante dos años o más tributan al 15%, mientras que las tenencias más cortas son renta ordinaria al 35%. Un inversionista extranjero que vende una inversión colombiana debe pres
Servicios digitales en Colombia: impuesto sobre la renta por presencia económica significativa e IVA sobre servicios del exteriorLos vendedores extranjeros de bienes y servicios digitales con interacción deliberada con usuarios colombianos e ingresos brutos en Colombia de 31.300 UVT (aproximadamente COP 1.639 millones) o más tributan en Colombia: ya sea
Impuestos locales en Colombia: impuesto municipal de industria y comercio (ICA) e impuesto predialCada municipio donde opera un negocio cobra el impuesto de industria y comercio (ICA) sobre los ingresos brutos, a tarifas que fija su concejo dentro del rango de 2 a 7 por mil para la industria y de 2 a 10 por mil para
Aportes de nómina en Colombia: pensión, salud, SENA, ICBF, caja de compensación familiar y riesgos laboralesLos empleadores colombianos pagan 12% de pensión, 8,5% de salud, 4% de caja de compensación familiar, 2% de SENA, 3% de ICBF y una cotización de riesgos laborales desde 0,522%, mientras que los empleados
Aranceles en Colombia: tarifas arancelarias, IVA en la importación, importaciones temporales y sanciones aduanerasLos aranceles de importación colombianos son tarifas ad valorem fijadas en el arancel nacional, en su mayoría de 0, 5, 10 o 15%, con tarifas más altas para algunos productos agropecuarios como las canales de bovino al 80%, y los acuerdos comerciales
Incentivos tributarios en Colombia: zonas francas, créditos por I+D, ZOMAC, ZESE, tarifas para turismo y el régimen de compañías holdingLos principales incentivos tributarios de Colombia para inversionistas son la tarifa del 20% sobre la renta de exportación para usuarios industriales de zona franca que suscriban un plan anual de internacionalización, un crédito del 30% para
Fiscalización y controversias tributarias en Colombia: términos de revisión, el beneficio de auditoría, procedimiento ante la DIAN, recursos y sancionesLa DIAN puede revisar una declaración tributaria durante tres años desde el vencimiento del plazo para declarar, cinco años si arroja pérdidas o el contribuyente está sujeto al régimen de precios de transferencia, y solo seis o doce meses con el beneficio de audi

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