6. Impuestos: México

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Impuestos en México para sociedades e inversionistas extranjeros: el impuesto sobre la renta empresarial, la retención sobre dividendos, intereses y regalías pagados al extranjero, el IVA, los límites a la deducción de intereses y los precios de transferencia, y los incentivos de la región fronteriza. Cada regla está vinculada al texto oficial y verificada con él.

Visión del inversionista. Una tasa corporativa fija del 30 por ciento, una retención del 10 por ciento sobre dividendos y un calendario mensual de declaraciones previsible dan a México un sistema tributario estable y basado en reglas que favorece a los inversionistas que documentan bien y se financian con capital.

Los impuestos empresariales de México de un vistazo: el impuesto corporativo del 30 por ciento, la retención sobre pagos al extranjero, el IVA del 16 por ciento y las reglas que limitan las deduccionesUna sociedad mexicana paga el impuesto sobre la renta al 30 por ciento de su resultado fiscal, realiza pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente y presenta su declaración anual dentro de los tres meses posteriores al cierre del ejercicio; lo
Impuesto sobre la renta empresarial en México: 30 por ciento sobre la utilidad fiscal, pagos provisionales mensuales, reglas de deducción y la cuenta de utilidades para dividendosUna sociedad residente en México, o una sociedad extranjera con establecimiento permanente en el país, paga el impuesto sobre la renta a una tasa fija del 30 por ciento de la utilidad fiscal (ingresos menos deducciones autorizadas y la participación de los trabajadores en las util
Retenciones en México sobre pagos al extranjero: dividendos, intereses, regalías, servicios, arrendamiento y venta de accionesMéxico grava la mayoría de los pagos a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente mediante una retención definitiva sobre el monto bruto: 10 por ciento sobre dividendos, de 4,9 a 21 por ciento sobre la mayoría de los intereses (35 por ciento sobre m
IVA en México: 16 por ciento, 0 por ciento para exportaciones y bienes básicos, exenciones, acreditamiento, devoluciones y retenciónEl IVA mexicano es del 16 por ciento sobre la venta de bienes, los servicios independientes, el arrendamiento y las importaciones, se traslada por separado en la factura y se paga mensualmente a más tardar el día 17 como la diferencia entre el IVA trasladado y el a
Precios de transferencia en México: principio de plena competencia, orden de métodos, documentación, las declaraciones del 15 de mayo, archivo maestro e informes país por paísLas sociedades que operan con partes relacionadas deben fijar el precio de esas operaciones como lo harían partes independientes, usando primero el método de precio comparable no controlado y otros métodos de estilo OCDE solo cuando no sea a
Límites a la deducción de intereses en México: la regla de capitalización delgada de 3 a 1, el tope del 30 por ciento de la utilidad fiscal ajustada y los préstamos tratados como dividendosLos intereses de deudas con partes relacionadas extranjeras no son deducibles en la medida en que el total de las deudas que devengan intereses supere tres veces el capital contable promedio; las instituciones financieras y las deudas para infraestructura estratég
Pérdidas fiscales en México: amortización durante diez años, sin aplicación retroactiva, actualización por inflación y límites tras fusiones y cambios de controlLa pérdida fiscal de una sociedad mexicana puede disminuirse de la utilidad fiscal de los diez años siguientes, actualizada por inflación; no hay aplicación a ejercicios anteriores, y una pérdida que pudo usarse en un año pero no se usó
Tratados fiscales de México: cómo aplicar las tasas de los tratados, el instrumento multilateral, el tratado con EE. UU. y la red latinoamericanaMéxico tiene una amplia red de tratados para evitar la doble imposición; un beneficiario extranjero obtiene la tasa reducida del tratado solo si acredita su residencia fiscal en el país del tratado y cumple las reglas procesales mexicanas, y el Mex
Impuestos estatales y municipales en México: impuesto sobre nóminas, impuesto predial, impuesto sobre adquisición de inmuebles y los límites que fija la coordinación fiscal federalAdemás de los impuestos federales, los estados mexicanos cobran un impuesto sobre nóminas por los salarios pagados en su territorio y los municipios cobran el impuesto predial y el impuesto sobre adquisición de inmuebles (ISAI); las tasas las fija cada estado
Impuestos sobre la nómina en México: retención sobre salarios, seguridad social del IMSS, retiro, vivienda del INFONAVIT y el costo patronal de 2026Los empleadores retienen mensualmente el impuesto sobre la renta de los salarios con una tarifa progresiva de 1,92 a 35 por ciento y lo enteran a más tardar el día 17 del mes siguiente, junto con las cuotas patronales de seguridad soci
Aranceles aduaneros e impuestos a la importación en México: impuesto general de importación, el aumento arancelario de 2026, derecho de trámite aduanero, IVA e IEPS a la importaciónUna importación definitiva a México paga el impuesto general de importación (IGI) a la tasa de la ley de la tarifa, salvo que aplique una preferencia de un tratado comercial, más el derecho de trámite aduanero (DTA) de 8 al millar sobre
Incentivos fiscales en México: deducción inmediata del Plan México, decretos de la región fronteriza, crédito de I+D, reglas IMMEX y de maquilaEl decreto del Plan México permite a las empresas elegibles deducir un porcentaje fijo (del 41 al 91 % en 2025 y 2026, del 35 al 89 % a partir de 2027) de los activos fijos nuevos en el año de adquisición hasta el 30 de septiembre de 2030,
Auditorías y controversias fiscales en México: plazo de cinco años, plazos de auditoría, recargos y multas, acuerdos conclusivos, recurso administrativo y tribunal fiscalEl SAT puede determinar contribuciones durante cinco años a partir de la declaración anual (diez años si el contribuyente no está inscrito, no lleva contabilidad o no presenta declaración); las auditorías en el domicilio del contribuyente o mediante revisión de gabinete deben
Impuestos sobre servicios y plataformas digitales en México: IVA a proveedores extranjeros, retención por plataformas, cambios de 2026 y bloqueoMéxico grava la economía digital mediante el IVA y retenciones en lugar de un impuesto separado sobre servicios digitales basado en ingresos brutos: los proveedores extranjeros de descargas, streaming, clubes en línea e intermediación a r
Impuesto especial en México (IEPS): alcohol, tabaco, combustibles, bebidas azucaradas, botanas, juegos con apuestas y telecomunicaciones, con los cambios de 2026El impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) se aplica además del IVA a la venta o importación de alcohol y cerveza (del 26,5 al 53 %), tabaco (200 % para cigarros más una cuota por cigarro)

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